汇算清缴前未取得发票不能纯利扣除，但汇算清缴后取得发票如何扣除？部份纳税还不知道。掘金企服为你解惑。

举个范例

假定，企业2016年发生的费用，2017年5月31 福州注册公司月底未取得发票，该费用在2016年度汇算清缴时额度调增；而后，2017年7月取得发票，在2017年度汇算清缴时调减，这是不该的

根据《关于企业个人所得税应纳税所得额若干财务处理难题的新闻稿》第六条明确规定，对企业发现以前年度具体发生的、按照税赋明确规定应在企业个人所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项审批及说明后，准予追补至该工程项目发生年度计算扣除，但追补确认限期不得超过5年。

因此，上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度，而不是取得发票的2017年度。

另外，在企业个人所得税纯利扣除这一处理上，请大家关头记得一个准则——职权发生制，在2016年隶属于期发生的费用或者收入，不论现金是否收付，均作为2016当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使现金早已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。