去年的第一个增值税审批期刚拉下天花板，您的增值税审批步骤是文武双全还是几番呢？上面小编就增值税审批中存在的少见误区为大家逐一盘点。

一般纳税人篇

误区一：颇具迷惑性的第26栏

常常会有纳税人好朋友因为当期销项税额小于进项税额或者想要在当期多春分税，而将部份进项税额填到了附列的资讯（二）第三部份“待抵扣进项税额”的第26栏“本期认证相符且本期未审批抵扣”打算等到下期再抵扣。

注意这个操作是正确的！

附列的资讯（二）（本期进项税额明细）第26栏“本期认证相符且本期未审批抵扣”反映本期认证相符，但按法令明确规定暂不予抵扣及不允许抵扣，而未审批抵扣的增值税专用发票状况。咨商期纳税人填写本期认证相符 如何正常避税但未收到稽核核对结果的增值税专用发票状况。

如果当期销项税额小于进项税额严重不足抵扣该系统会系统会留抵结转到下期继续抵扣千万不想填入附列的资讯（二）第26栏。

温情小贴士：

目前为止需要填入附列的资讯（二）第26栏的情况有两种：

（1）、外贸企业认证相符并用于

出口退税

的进项税额；

（2）、咨商期纳税人本期认证相符但未收到稽核核对结果的

增值税

专用发票。

误区二：应税公共服务？应税劳务？

您是否遇到过报税统计数据填写都准确，但是仍然保存不了报税，提示：主表第2、3、4栏“一般工程项目”“本月数”列总计数=附图一第9列“总计_销售额”列第1+3+4a栏之和-附图一第9列“总计_销售额”列第6行？

事实上主表第3栏“应税劳务销售额”填写纳税人本期按适用税收计算

增值税

的应税劳务的销售额。此处的“应税劳务”是指《中华民国增值税组织法》第一条明确规定的“原料、修理修配劳务”。因此税收为6%和11%的应税公共服务销售额是不用填写在第3栏“应税劳务销售额”公共服务销售额必要体现在主表第1栏才可保存通过。

举个范例：

我们常说的建筑物劳务只不过不是增值税明确规定上的劳务，而是属于公共服务不能填写在“应税劳务销售额”栏次。

零星纳税人篇

误区一：小微免税金额常常9万？

事实上按季纳税申报的增值税零星纳税人具体经营期严重不足一个季以具体经营管理月底计算当期可享受小微中 如何正常避税小企业免征增值税方针的销售额度。

举个范例：

如果的公司中小企业于2017年11月开张，并于一月兼办增值税增值税认定则其第一季度增值税享受免征方针的销售额度应为6万元。只要其销售额超过6万元，就难以享受小微中小企业免征增值税的折扣了。假如该中小企业本期销售额为7万元，此时若将7万填入第9、10栏则该系统会提示不符合小微中小企业免税前提。

误区二：只要季自开的销售额不超过9万 如何正常避税就能免税？

实质上是否满足小微中小企业免税折扣是以纳税人当期全部销售额来判断自开和代开都包含在内。

举个范例：

某中小企业第一季度代开专票销售额为5万已在售票处预缴，自德兰士瓦票销售额为6万严重不足9万。若此时把6万填在“小微中小企业免税销售额”栏次报税则会仍然保存不了。