小编又来给大家送熟食了！企业个人所得税老填错？上面这10种状况你要留意哦！

1、营业收入填开业外收入

有一些企业税率审批有营业额，但企业个人所得税却没有相关收入。经过核查，企业将取得的营业收入填入开业外收入。这样填报，不但会被认为少计收入，而且由于营业收入减少，会致使企业的业务招待费、酬劳和的业务宣传费计算扣除序数减少。因此，企业应当准确填报收入类别。

2、投资损失填入A105030明细表

不少企业填报《投资收益纳税变更明细表》（A105030）相关行次的“处置利润”为正数。经核查，其为投资损失，但填报说明明确规定，“处置融资项目按税赋明确规定确认为伤亡的，此表不作变更，在《资产伤亡纯利扣除及纳税变更明细表》（A105090）进行纳税变更。”

有些企业将投资损失既填报A105030明细表，又填报A105090明细表。如果该投资损失不涉及纳税变更，仅是填表正确，不负面影响应纳税所得额；但如果涉及纳税变更，由于在A105090明细表再度填报，将导致反复变更。

3、捐赠支出只填非公益捐赠

一些企业的《一般企业生产成本支出明细表》（A102010）第21行“捐赠支出”金额小于《纳税变更项目明细表》（A105000）第17行“捐赠支出”第1列“账载金额”，A105000明细表第3列“调增金额”等于第1列“账载金额”。这样填报，企业可能存在少调增捐赠支出的难题。A105000明细表第17行第1列来源于《捐赠支出及纳税变更明细表》（A105070）第8行“总计”第1列“账载金额”。经核查，企业仅将不符合公益捐赠支出需要调增的金额填入A105070明细表第1列。而按照填报说明要求：“纳税发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税变更，均应填报此表。”

4、免税收入填入不征税收入

非营利组织组织、的文化转制企业等将符合条件的免税收入填入《纳税变更项目明细表》（A105000）第8行“不征税收入”第4列“调减金额”。不征税收入用于支出所形成的开销，不得纯利扣除；而免税收入所相同的各项成本费用，可以纯利扣除。由于企业在“不征税收入”中填入统计数据，又没有相应的纳税调增，导致被认为该不征税收入用于支出所形成的开销没有纳税调增。

5、不征税收入调增填其他

一些企业《纳税变更项目明细表》（A105000）第8行“不征税收入”第4列“调减金额”有统计数据，但第24行“不征税收入用于支出所形成的开销”第3列“调增金额”长年无统计数据，导致被认为该不征税收入用于支出所形成的开销没有纳税调增。经核查，企 上海注册外贸公司业已作纳税调增，但将其填入第30行“其他”第3列“调增金额”。

6、跨期项目调减填其他

一些企业在《纳税变更项目明细表》（A105000）的“其他”行“调减金额”列填入大额统计数据。经核查，为企业跨期项目调减或以前年度调增之后本年度调减，前者如企业利息收入在会计上按照职权发生制确认，纳税时按照合约约定的应对贷款年份确认收入，应当调减利息收入；后者如中央政府补助在会计上计入递延利润，以前年度已调增，之后本年度要调减。只不过，这些项目企业应填写《未按职权发生制确认收入纳税变更明细表》（A105020）相关行次，而且不是填入“其他”。让人无法理解的是，有的企业在以前年度调增时，正确填写 上海注册外贸公司了A105020明细表，而到翌年调减时 上海注册外贸公司却填入了“其他”。

7、投资收益填写主营收入

许多入股将投资收益填入《一般企业收入明细表》（A101010）第2行“主营收入”，认为融资就是其主营，投资收益大自然就是“主营收入”。但是，《企业会计准则》未对入股有类似明确规定，其取得的投资收益与其他企业一样应填入主表第9行“投资收益”。入股将投资收益填入主营收入，会扩大计算酬劳和的业务宣传费纯利扣除额度序数。

8、资产减值准备填入资产伤亡

某企业在《资产伤亡纯利扣除及纳税变更明细表》（A105090）第10行“通货资产伤亡”第1列“资 上海注册外贸公司产伤亡的账载金额”填写820万元，并在第6列“纳税变更金额”中额度调增。经核查，该820万元并非资产伤亡，而是资产减值准备，由于不能纯利扣除而额度调增。企业应将820万元，填入《纳税变更项目明细表》（A105000）第33行“资产减值中央银行”相关列次。

9、资产伤亡填入资产减值准备

一些非

国际金融

企业在主表第7行“资产减值伤亡”填报金额，但在《纳税变更项目明细表》（A105000）第33行“资产减值中央银行”无相应调增，导致被认为企业纯利扣除了予以核准的中央银行支出。经核查，企业未计提资产减值伤亡，实为资产伤亡，已在《资产伤亡纯利扣除及纳税变更明细表》（A105090）填报 上海注册外贸公司。究其原因，企业误认为“资产减值伤亡”就是资产伤亡，准确为“资产减值伤亡”填报企业计提的资产减值中央银行。

10、减免项目所得填入项目收入

一些企业《所得减免折扣明细表》（A107020）第4列“项目收入”与“项目所得额”（第9列或第10列）金额完全一致，导致被认为企业将项目收入额度减免。经核查，只不过是企业为图左丞，将“项目所得额”金额填入“项目收入”。对于所得减免项目来说，项目所得额=项目收入-项目生产成本-相关税款-应分担其间开销+纳税变更额，若“项目收入”与“项目所得额”相等，相当于企业将所得减免变为收入减免，多减免了所得额。因此，企业不能图左丞，应将项目收入、项目生产成本等分别填写。

总之，可能性监视需要计算机系统识别，一旦不符合相关前提，就会被该系统识别出来。出现具体情况，人工难以判断是否确实存在可能性，只能向企业核查，增加税企两国负担。因此，企业在2017本年度

汇算清缴

填报新报税时，一定要严肃填写，避免避免的困难。